Kísérlet számviteli csalás feltárására választott vállalatcsoport beszámolóiban
A Magyar Nemzeti Bank 2015-ben értékpapírkereskedelmi engedélyét felfüggesztette, és nyomozati eljárást kezdeményezett csalás gyanúja miatt a vállalattal szemben, a vállalatcsoport másik tagja pedig csődöt jelentett. A vádirat szerint – és ezt a legutolsó közzétett számviteli beszámoló adatai is alátámasztják – az értékpapírkereskedelmi vállalkozáson keresztül a vállalatcsoport évekig hozott forgalomba engedély nélküli, fiktív vállalati kötvényeket. Kísérletet tettem az engedély nélkül bevont források útjának feltérképezésére: a különböző vállalatok mérlegeiben fellelhető értékeket próbáltam megfeleltetni, összefüggésbe hozni egymással és a kapcsolódó kiegészítő melléklet információival.
A vállalatcsoport kiemelten érintett tagjainak korábbi beszámolóit is vizsgálva válaszokat kerestem arra, hogy voltak-e előjelei a teljes vállalatcsoport összeomlását eredményező csalási folyamatnak. Több arra utaló jelet találtam, hogy a vállalat nem volt képes tartós külső források bevonása nélkül működni, lejáró tartozásait újabb kötvénykibocsátással fedezte. A legálisan megszerzett forrásaival nem volt képes hatékonyan gazdálkodni, fiktív kötvénykibocsátással tett szert többletforrásra. A kötvényekhez kapcsolódó pénzáramlásokat a vállalatcsoporton belül több tagnál nyomon lehet követni, a visszaélés tényleges folyamata, a részt vevő vállalatok és személyek teljes köre, az elcsalt összegek sorsa azonban még kérdéses.
